Налогово-таможенный департамент (НТД) в этом году уведомил лиц, которые в период подачи деклараций о доходах не указали свои инвестиционные счета или в декларациях которых были обнаружены неточности. НТД подготовил обзор наиболее распространённых ошибок, допущенных при декларировании инвестиционных счетов.
Использование инвестиционного счёта с каждым годом становится всё более популярным. Если в 2020 году инвестиционным счётом пользовалось чуть менее 20 000 человек, то по данным за 2025 год более 87 000 человек задекларировали свыше 132 500 инвестиционных счетов. Это свидетельствует о том, что инвестирование через инвестиционный счёт в Эстонии показывает стремительный рост.
Инвестируя в финансовые активы через инвестиционный счёт, можно отсрочить момент налогообложения дохода, полученного от инвестиций. Например, если человек вносит на свой инвестиционный счёт 10 000 евро, инвестирует эту сумму и получает от инвестиций доход в размере 2000 евро, он может повторно инвестировать эти 2000 евро, не уплачивая сразу налог от полученного дохода.
При использовании инвестиционного счёта вопрос налогообложения становится актуальным в том случае, если человек желает снять деньги со счёта. „Обязанность по уплате подоходного налога возникает у инвестора только в том случае, если сумма, снимаемая со счёта, превышает сумму внесённых на него средств. Поэтому для отсрочки уплаты налога на полученный в промежуточный период доход важно ежегодно указывать инвестиционные счета в декларации о доходах физического лица“, – пояснила Янелле Уррес , руководитель по рискам Налогово-таможенного департамента.
Инвестиционный счёт зачастую остается незадекларированным
Одной из самых распространенных ошибок является недекларирование инвестиционного счёта. Пользователь инвестиционного счёта несет ответственность за то, чтобы в декларацию о доходах физического лица ежегодно вносились все взносы и выплаты, совершённые на счёте в течение предыдущего года. Счёт необходимо декларировать даже в том случае, если в течение года с него не снимались деньги, а инвестиции остались на счёте – в таком случае остаток счёта следует перенести в декларацию следующего года. Если родитель открыл инвестиционный счёт для несовершеннолетнего ребёнка, то этот счёт также необходимо ежегодно декларировать родителю от имени ребёнка до тех пор, пока счёт остаётся открытым.
Пользователям инвестиционных счетов, которые оставили не задекларированными свои инвестиционные счета, НТД напомнил об обязанности декларирования этих счетов. В результате напоминаний, разосланных осенью 2026 года, пользователи инвестиционных счетов задекларировали взносы и выплаты по счетам, в результате чего сумма задекларированного подоходного налога увеличилась почти на полмиллиона евро.
Крупнейшие банки (LHV, Luminor, SEB, Swedbank) и инвестиционное общество Lightyear предоставляют возможность отправлять рапорт по инвестиционному счёту напрямую в НТД. Это необходимо сделать до начала заполнения декларации о доходах. Таким образом, необходимые данные появляются в таблице 6.5 декларации о доходах в среде электронных услуг e-MTA в предварительно заполненном виде, и их не нужно вводить вручную.В рапорте по инвестиционному счёту некоторых банков остаток на счёте за предыдущий год автоматически не учитывается. В этом случае необходимо ежегодно проверять остаток на основании декларации о доходах за предыдущий год и вручную вводить его в рапорт интернет-банка по инвестиционному счёту. „Однако предварительно заполненные данные необходимо тщательно проверить – в частности, следует убедиться, что все взносы и выплаты, а также полученные дивиденды и проценты отражены правильно. Если это не так, данные декларации необходимо исправить или дополнить“, – отметила Янелле Уррес. Однако данные о счетах, открытых в иностранных государствах, необходимо самостоятельно внести в декларацию.
Остальные наиболее распространенные ошибки при декларировании инвестиционного счёта:
1) данные за предыдущие годы остаются неисправленными. Это может повлиять на расчёт налогов в последующие годы;
2) инвестиционным счётом указывается неверный счёт, который не соответствует критериям инвестиционного счёта. Например, сама платформа, предоставляющая услуги краудфандинга или криптовалютные услуги, может не являться инвестиционным счётом. Следует проводить различие между счетами, на которых хранятся денежные средства, и активами, в которые инвестируются средства;
3) инвестиционный счёт используется для повседневных расходов. При этом такие платежи рассматриваются как выплаты и подлежат декларированию;
4) финансовые активы, приобретённые в обычной системе, вносятся в систему инвестиционных счетов. Это не разрешено. При покупке финансовых активов необходимо выбрать, будет ли использоваться обычная система или система инвестиционного счёта, и продолжать использовать её до момента продажи финансовых активов;
5) окончание налогового учёта по инвестиционному счёту остаётся не задекларированным. Ведение налогового учёта по счёту необходимо закончить, если прекращаете пользоваться системой инвестиционных счетов или становитесь налоговым резидентом другого государства. Для этого в первой части таблицы 6.5 декларации о доходах необходимо указать дату закрытия инвестиционного счёта, а во второй части – задекларировать в качестве выплаты со счёта остаток денежных средств на счёте и стоимость приобретения финансовых активов, находящихся на счёте.
Наиболее распространенные ошибки разобраны подробнее в новости на веб-сайте НТД .
Рекомендации НТД по избежанию ошибок
- Держите свои повседневные расходы и инвестиции отдельно. Используйте для инвестиций отдельный счёт.
- Продумайте, в какой вид финансовых активов желаете инвестировать и какой счёт подойдет в качестве инвестиционного. Из эстонских банков и инвестиционного общества Lightyear можно отправить рапорт для внесения данных в декларацию о доходах.
- Платформы, предоставляющие услуги краудфандинга или криптовалютные услуги и имеющие разрешение на деятельность, не подходят для использования в качестве инвестиционных счетов. Однако они подходят для так называемого продления инвестиционного счёта с целью инвестирования в криптоактивы или краудфандинг.
- Уделите время для декларирования инвестиционного счёта и проверьте сделки, совершённые в банке или инвестиционном обществе. Убедитесь, что в декларации о доходах указаны верные данные. Только так расчёт налога будет правильным.
- Приобретайте финансовые активы через инвестиционный счёт. Финансовые активы, приобретённые в так называемой обычной системе или с повседневного счёта, нельзя переносить в систему инвестиционных счетов.
- Можно использовать один или несколько инвестиционных счетов. Расчёт подоходного налога ведётся по всем счетам совокупно – с учётом даты и времени сделок.
- Ежегодно подавайте декларацию о доходах, указывайте взносы и выплаты по инвестиционному счёту и переносите остаток на следующий год. Сделайте это также за несовершеннолетнего ребёнка.
- Закрытие инвестиционного счёта означает прекращение отсрочки обязанности по уплате подоходного налога. Поэтому важно указать в декларации о доходах средства, снятые с инвестиционного счёта, и своевременно выполнить обязательства по уплате подоходного налога.
